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Taux de TVA zéro de la Chine October 22,2019.

1. Les services suivants et immobilisations incorporelles vendues par des unités et des particuliers sur le territoire de la République populaire de Chine (ci-après dénommé “national”) est soumis au taux de taxe zéro:

(1) Services de transport international.

1. Transport de passagers ou de marchandises hors du pays.

2. Transport de passagers ou de marchandises dans le pays.

3. Transport de passagers ou de marchandises en dehors de la pays.

(2) Services de transport spatial.

(3) Les services suivants fournis à unités d'outre-mer pour consommation complète à l'étranger:

1. Services de recherche et développement.

2. Services contractuels de gestion de l'énergie.

3. Services de conception.

4. Production et distribution de radio et programmes de télévision (travaux).

5. Services logiciels.

6. Services de conception et de test de circuits.

7. Services du système d'information.

8. Service de gestion des processus métiers.

9. Activité de sous-traitance de services offshore.

Externalisation de services offshore, y compris les services d’externalisation des technologies de l’information (ITO), les activités techniques services d'impartition de processus (BPO) et externalisation de connaissances techniques KPO), les activités commerciales spécifiques concernées, conformément aux "services de vente, immobilisations incorporelles, immobilier Le commentaire correspond l'exécution de l'activité commerciale.

10. Transfert de technologie.

(4) Autres services stipulés par le Ministère des finances et l'administration publique de la fiscalité




2. Les services et actifs incorporels suivants vendus à l'unité et par des particuliers sur le territoire sont exonérés de TVA, sauf au taux zéro de TVA applicable à la TVA fournie par le ministère des finances et l'administration publique de la fiscalité:

(1) Les services suivants:

1. Services d'architecture d'ingénierie projets hors du pays.

2. Services de supervision technique pour projets d'ingénierie en dehors du pays.

3. Services d'ingénierie et d'exploration pour l’ingénierie et les ressources minérales en dehors du pays.

4. Lieux de conférence et d’exposition pour services de conférence et d'exposition à l'étranger.

5. Stocker les services d’entreposage en dehors de pays.

6. Location de biens meubles corporels services pour les objets utilisés à l'étranger.

7. Radiodiffusion, cinéma et émissions de télévision (œuvres) diffusées à l'étranger.

8. services culturels et sportifs, services éducatifs et médicaux et services de voyages fournis à l'étranger.

(2) Service postal, service de collecte et service d'assurance pour les biens d'exportation.

Services d'assurance pour les biens d'exportation y compris l'assurance du fret à l'exportation et l'assurance du crédit à l'exportation

(3) Les services suivants et intangibles avoirs fournis à des unités à l'étranger pour une consommation complète à l'étranger:

1. Services de télécommunications.

2. Services de propriété intellectuelle.

3. Services auxiliaires de logistique (sauf entreposage services, recevoir des services).

4. Services de consultation médico-légale.

5. Services techniques professionnels.

6. Services de soutien aux entreprises.

7. Services de publicité pour la publicité hors du pays.

8. Immobilisations incorporelles.

(4) services de transport international fournis par des moyens autres que les moyens de transport.

(5) Services financiers financés directement prévus pour les actifs monétaires et les autres services financiers entre entités, et les services ne sont pas liés à des biens nationaux, actifs incorporels et de l'immobilier.

(6) Autres services stipulés par le Ministère des finances et administration publique des impôts.



3. Pour le service de transport international projets ayant obtenu les qualifications requises conformément aux normes règlements de l'État, si le contribuable obtient les qualifications requises, le Une politique de TVA à taux zéro sera appliquée. Si non obtenue, l'exonération de TVA la politique s'applique.

Les unités ou les individus sur le territoire fournir le service d'affrètement. Si les véhicules loués sont utilisés pour des vols internationaux services de transport et transport à Hong Kong, Macao et Taiwan services, le bailleur applique le taux de la taxe à la valeur ajoutée applicable conformément à la réglementation.

Unités et individus sur le territoire fournir des services de cartographie du temps et de location avec équipage aux unités domestiques ou aux particuliers. Si le locataire utilise le moyen de transport loué pour fournir des services internationaux services de transport et services de transport de Hong Kong, Macao et Taiwan à d’autres unités ou particuliers, le locataire applique le taux de TVA à taux zéro. Les unités ou les individus sur le territoire fournissent des services de vente à l'heure et de location avec services aux unités ou aux particuliers à l'étranger, et le taux de TVA détaxé est appliqué par le bailleur

Pour les services de transport international fournis par des unités domestiques et des particuliers sous forme de transport signifie que le transporteur effectif du territoire applique le taux de TVA à taux zéro; l'opérateur sans le moyen de transport du moyen de transport doit appliquer la politique d'exonération de la TVA.


4. Unités et individus au sein de territoire fournira des services ou des immobilisations incorporelles avec un taux de TVA nul. Si ils sont soumis à la méthode de taxation simple, la méthode de l'exemption de TVA être implémenté. S’il s’agit d’une méthode de taxation générale de la TVA applicable, le l'entreprise de production met en œuvre la méthode de l'exonération fiscale. L'étranger sous-traitance d'entreprise commerciale ou l'exportation d'actifs incorporels être exonéré du remboursement d'impôt. L’entreprise de commerce extérieur exporte directement le immobilisations incorporelles du service ou auto-développées, comme si elles étaient produites. Les entreprises et leurs produits d'exportation sont uniformément exonérés du remboursement de la taxe.

Le taux de remboursement de la taxe sur les services et immobilisations incorporelles est le taux de TVA qui leur est applicable conformément à l'article 15 (1) à (3) des procédures de mise en œuvre pilote. Si la taxe compétente l'autorité détermine que le prix à l'exportation est trop élevé, elle a le droit de calculer la taxe de restitution (exonération) en fonction du prix à l'exportation approuvé, et le prix à l'exportation approuvé est inférieur au prix d'achat de l'étranger entreprise commerciale. Si le montant de la taxe sur les intrants correspondant est inférieur à la pièce, la taxe ne sera pas remboursée et transférée au coût.


5. Unités et particuliers en Chine qui vendent les services ou les immobilisations incorporelles à taux de TVA nul peuvent abandonner les TVA à taux zéro et choisir d'exonérer ou de payer la TVA conformément à la réglementation. Après l'abandon du taux de TVA à taux zéro applicable, le taux zéro de TVA applicable taux ne peut pas être appliqué avant 36 mois.


6. Unités et individus au sein de territoire vend le service ou les actifs incorporels avec un taux de TVA nul, et rapport aux autorités fiscales en charge du remboursement de la taxe sur une base mensuelle pour les procédures fiscales de remboursement de la TVA (exonération). Les mesures de gestion spécifiques sont formulés séparément par le ministère des Finances et le ministère des Finances. Finances de l'administration publique des impôts.


7. Le terme "complètement consommé" à l'étranger "comme mentionné dans ces dispositions signifie:

(1) Le destinataire effectif du service est hors du pays et n'a rien à voir avec les biens et l'immobilier dans le territoire.

(2) Les immobilisations incorporelles sont utilisées complètement à l'extérieur du pays et n'ont rien à voir avec les produits et les biens réels immobilier sur le territoire.

(3) Autres circonstances stipulées par le ministère des finances et l'administration nationale des impôts.

8. Les activités imposables des unités nationales et les personnes liées à Hong Kong, Macao et Taiwan doivent être mis en œuvre de conformément aux dispositions ci-dessus, sauf indication contraire dans les présentes.

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